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个人独资企业需要缴纳哪些税,个税计算方法

  • 新闻     2021-9-1
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说到个人独资企业,大家或多或少都有了解吧,特别是经常关注税收筹划的朋友,都会被安利个人独资企业,那么,个人独资企业到底有什么魅力呢?下面就让我们揭开他神秘的面纱吧?

个人独资企业是指由一个人投资经营的企业,企业负责人是投资者本人。按照我国现行税法有关规定,私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得,应按规定缴纳个人所得税。

这里说的个人所得税是经营所得,也就是个人经营所得税,按照现行税法规定不交企业所得税,缴纳的个人所得税,是按照5%-35%的超额累进税率计算,如图:

比如,一家广告设计工作室为个人独资企业,纳税人身份为小规模纳税人,2019年取得收入500万元,那么它需要缴纳的税为:

增值税:500/1.01*1%=4.95(万元)

个人经营所得税:500/1.01*10%*30%-4.05=10.81(万元)

附加税:4.95*5%=0.25(万元)

税金总计:4.95+10.81+0.25=16.01(万元)

相信大家都比较疑惑,个人经营所得税应该怎么算呢,别急,小编现在就跟大家详细介绍一下,上述的个人经营所得税是按照小编当地的算法算的,小编当地是核定一个行业利润率10%,然后再根据五级累进制计算个税,其中这个10%的行业利润率是核定的服务行业的行业利润率10%,每个行业的税率都不同。

在计算个税的时候,需要先把收入乘以一个利润率,这样得到的就是核定的利润,再在这基础上套用五级累进制,如上面500万,就用500*10%=50万,这50万就是利润,因为是含税,所以需要除以1.01(增值税),得到的数字是49.5万,这个49.5万对应的是第四档

所以,需要乘以30%再减去4.05万元,所以最后得到的就是需要缴纳的个税10.81万元,不过,上面举例的是核定征收,所以才会核定10%利润率,税负这么低的诀窍就是核定征收,但是现在核定征收的企业越来越少了,现在还可以核定征收地方大部分都是一些经济开发区,比如小编当地的经济开发区,并且,小编当地还有增值税税收奖励,综合起来税负更低了,小编当地是总部经济招商,不需要企业到当地实体办公,只需要在当地注册纳税就可以了,如果你的企业现在有一些业务取得的收入,没有相应的成本费用入账,就可以成立一家个人独资企业,然后这部分业务分包到个独上来,享受核定征收,就不需要成本了,直接核定利润,这样可以达到统筹综合税负的目的,但是企业的业务一定要是真实的哦,做好最基本的三流合一(合同、发票、资金流水),规范经营。


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