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赢海外集团:新加坡公司税务及筹划的安排,你了解了吗?

  • 新闻     2021-9-1
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您需要了解的企业税资讯营业收入按17%的公司税率征税。对于有助于降低不同层级有效企业税率的公司,有免税计划可供使用。新创办公司的免税计划任何符合条件的新注册的公司(如下所述)都有权享受前三年税务评估每一年的新创办公司的免税待遇。 资格条件如下:

? 在新加坡注册成立

? 在新加坡居住税

? 拥有不超过20名股东,其中至少一名股东是持有至少10%普通股的个人股东

? 除这两类公司外,所有新公司均可享受免税待遇:

? 主要从事投资控股业务的公司; 和

? 从事房地产开发销售,投资或投资和销售的公司。

2020年之前

? 应课税收入(新元)

? 有效税率

? 首 $100,000

? 0%

? 下一个$200,000

? 8.5%

? 此后

? 17%

2020年之后

? 应课税收入(新元)

? 有效税率

? 首 $100,000

? 4.25 %

? 下一个$100,00

? 8.5%

? 此后

? 17%

对公司的部分免税公司在其第4个纳税评估年度以及所有其他公司将有权无限期享受部分免税待遇。在2020年之前

? 应课税收入(新元)

? 有效税率

? 首 $10,000

? 4.25%

? 下一个$290,000

? 8.5%

? 此后

? 17%

2020年之后

? 应课税收入(新元)

? 有效税率

? 首 $10,000

? 4.25%

? 下一个 $190,000

? 8.5%

? 此后

? 17%

在新加坡,资本收益不被征税。例如,如果一家贸易公司出售办公室产业,那么公司无需为销售所得的利润纳税。属于新加坡居民的公司,可以发行免息股息,即股东不会因这些股息收入被征税。避免双重课税协定 是国与国签署的协议,以避免新加坡居民公司因同一笔收入被征税两次。您必须在收到课税评估通知后一个月内支付税款。对于“预估应课税收入”(ECI)的税款,您可以选择一次性支付,也可以使用GIRO按月分期付款。你应该尽快缴纳税款,否则就可能被罚款。如果您不同意收到的税务评估,可以写信给新加坡税务局,说明您觉得税务评估不正确的原因。请注意的是,即使您反对该项评估,仍然须在收到评估通知的一个月内缴纳税款。

? 外国收入

如果有以下情况,新加坡居民公司于2003年6月1日或以后汇回新加坡的外国股息、外国分行利润及海外服务收入将免税:

? 该年收到的外国收入的总税率至少15%,以及

? 该笔外国收入已经被征税(在收到该笔的收入国家被征税)

? 新加坡内陆税收局需要确信免税对新加坡的人或公司有利。(在某些情况下,与声明外国来源收入的全额免税申请相比,此人申请海外税收抵免将更有利)。

? 一般来说,公司所得的收入,只有在新加坡累积或衍生自新加坡(即新加坡来源)或在新加坡收取的海外收入,才会被征税。那么,公司的营业/服务收入,是否属于新加坡来源,值得斟酌。如果确认其贸易/服务收入是海外来源,且不汇入新加坡,则不会在新加坡征税。以下情况会被认为是“在新加坡收到的海外收入”:A. 汇入、转入或带入新加坡;

? B. 在新加坡进行的贸易或业务所发生的任何债务(应用或施加);或

? C. 申请购买任何流动资产并带入新加坡。您可以参考新加坡税务局(IRAS)网站以了解有关应课税收入的更多信息:什么是应课税收入?您可以参阅税务局税务指南 海外免税 – 收入来源 以了解更多有关海外收入来源的资料。以下条件将由新加坡税务局评估,以确定收入是否海外来源:

? 该公司所在的国家/地区

? 公司的性质和主要活动

? 详细说明公司的运营情况及其执行情况

? 公司供应商和客户的所在地

? 公司的“控制与管理”进行之地

? 公司是否通过新加坡代理商进行贸易 – 如果是,请提供公司与代理人之间的细节安排

? 如果业务营运不在新加坡,需说明在新加坡注册公司的原因

? 公司将在哪个国家被课税

? 是否在新加坡有任何员工

? 是否在新加坡任何银行户头

? 结论是,如果公司的外国来源收入并不汇入新加坡,则不会被征收公司所得税。您可以考虑将外国来源收入资金用于其他目的:

? 1)贷款给有关海外公司

? 2)缴付给海外供应商

? 3)海外购买产业

? 至于新加坡个人从海外收取的收入,一律免税。

? 您所需要了解的消费税 (GST) 资讯消费税是对本地购买或消费的商品和服务征税。当企业的营业额每年超过1百万新元,则必须注册消费税。 营业额不超过100万新元的公司,可以选择自愿注册消费税。以下是消费税的基本概述,及其对您业务的影响,并不属于深入的消费税指南:

? 消费税是对新加坡生产的货物和服务以及进口到新加坡货品的税务。目前消费税税率是7%。

? 如果您公司年度营业额(应课税货品和服务销售)会超过或可能超过100万新元,则必须为公司注册消费税。

? 如果您的大部分商品或服务都是出口,或属于国际供应(“零税率供应”),您可以申请豁免注册消费税。

? 个人所得税独资生意,被认为是“自雇人士”。营业收入被视为个人收入的一部分,收入总额将按照个人所得税税率征税。由于您的营业收入属于个人收入的一部分,因此,在报税时必须一并计算。您的营业收入应分开报上(B或B1表格),并把这笔收入加入您的其他个人收入中。总数就是个人应课税收入。您会被按照渐进税率来征税(0%至20%)。应课税收入,是您的商业/贸易收入,加上任何其他个人收入,然后减去所有可扣除的项目、减免和回扣。对于非居民个体,您的工作收入,将按照15%的税率,或居民税率来征税,以较高的税额为准。 此外,从2005年课税年度开始,您收到的董事费、咨询费和所有其他收入,将会被征税20%。从2017年课税年度开始,非居民的税率(除特定减免的预扣税除外)将提高到22%。这是为了维持非居民的税率以及居民的最高应缴税率之间的一个平衡。

? 预扣税预扣税是包括员工、商业伙伴和海外代理在内的非居民所需支付的税款。 以下将简单说明什么是预扣税,以及它对您公司的影响:当您向非居民支付特定性质的款项时,必须先把该款项的一定比例扣除出来,以作为“预扣税”。支付给非居民公司的管理费、技术费和其他服务费,预扣税率与公司税率相同。目前公司税是17%。至于支付给非居民个人的款项,则应从总款项扣除20%作为预扣税。对于定期租船费、航船费和光船租赁费,预扣税率为1%至3%。对于其他类型的支付款项,预扣税率为10%或15%。如果双重课税协定适用,则按照各国协议规定的税率。对于支付给向非居民董事的董事费用,公司将被征20%预扣税。但是,如果您是公司执行董事,并领取月薪,则不需缴纳预扣税。(年终时缴付个人所得税)出于税务目的,执行董事的定义为:

? – 担任董事的职务,例如营销董事或董事经理

? – 参与公司的日常业务营运更多有关预扣税的讯息,请参阅税务局(IRAS)网站 预扣税 (支付给非居民或非居民公司)

? 印花税印花税是对不动产、股票或股票有关的文件征税。一旦文件已签署并注明日期,即需要支付印花税:

1. 如果是文件在新加坡签署,文件日期起的14天之内付印花税。或

2. 如果文件是在海外签署,从在新加坡收到文件起的30天内付印花税。

如何界定避税与逃税?

没有人喜欢纳税,但纳税是法律规定的义务。“避税”与“逃税”这两个词经常被互换使用,但它们其实是完全不同的概念,避税是合法行为,逃税则不是。

避税安排

避税安排通常是人为的、或是较少/不具商业用途的安排,目的是获得所得税法规定以外的税收优惠。

逃税

逃税是一项刑事罪行,泛指通过非法手段来减少纳税额或获得税收抵免/退税,例如虚报不存在的开销及未申报应课税收入。

反避税

《新加坡所得税法》第33条文阐明了一般反避税规定,以遏止境内的公然避税行为。在该条文下,所得税审计员(CIT)可以无视以避税为主要目的、而非出于真正商业目的的避税安排,并作出相应的调整。

没有依照避税安排进行的真正商业交易不在第33条文管制范围内,在特定税收规定下享有免税和税收优惠的公司和个人也不受第33条文的影响,前提是没有通过人为因素或非法手段来获得免税或税收优惠。

《新加坡所得税法》第33(1)条文为CIT提供了明确的指南,以下行为会被视为具有避税目的:

? 循环流动或周转资金;

? 为获得税收优惠而设立超过一个实体;

? 为获得税收优惠而更改商业实体的形式;和

? 与经济现实不相符的收入归属。

第33条文旨在遏止避税行为,并不会影响真正商业交易的税收结果。举例来说,(i)在本地银行或新加坡境外的银行存放资金,(ii)直接为雇员提供住宿,而非提供应课税的住宿津贴,或(iii)没有汇出国外收入,都不会令CIT行使第33(1)条文赋予的权力。

税务规划

鉴于上述情况,符合法规的税务规划是不可或缺的。交易必须是基于商业目的而进行,而非以避税或减税为主要目的。

在3E会计私人有限公司,我们会与您保持密切合作,以拟定最适合您公司的税收策略,并协助您的公司处理税务合规。

新加坡公司所得税筹划

不管怎样,所有公司都需要课税。了解现行的税务条例以及所提供的减免很重要,以便能良好地遵从相关律法。

通过适当的税务规划以及节税,能优化您公司的税收义务。

一般上提供给公司的所得税减免包括:

? 新开公司的税务豁免计划;

? 提供给所有公司局部豁免税务;以及

? 开始营业前的开支扣除。

新开办公司的免税额确实具有吸引力,前10个S $ 100,000的应课税收入可免税75%,而前3个年度的下一个S $ 100,000的应课税收入则为50%(“课税年”)。 当然这有附加条件,例如税务居民以及股东的条件。公司应先了解相关条件,并作出必要的安排(例如在新加坡举行董事会会议,有个人股东而不是公司股东等),以确保达到要求,在公司新开的首几年间要求免税。

此外,最好在日历日期的365天内保持公司的第一个财政年度结束,以便享受新创企业免税的最长保障期。

对于遭受亏损/非课税情况

? 请注意,“未吸纳的资本津贴”,取决于相关日期进行相同的业务测试和股权测试。 为了保有资本津贴,并且不受上述测试的限制,只要公司不处于课税情况,索偿则可能会延缓。

? 公司开始赚取课税收入之前1年的支出可以扣税(2012年课税年度开始生效)。

? 可以选择转回高达十万新元的未被吸收的税务亏损(上一年度纳税),以获得退税。将采用相同的业务测试和/或持股测试。

? 集团减免,是一项计划,让来自同一集团的新加坡公司的应评税收入,能够扣除他们之间未应用的资本津贴/贸易亏损/捐赠。需要符合条件以被视为同一集团的公司。

公司处于课税情况

? 资本津贴可用于减少应课税收入。根据生产力及创新优惠计划(PIC),某些符合条件的资产能允许公司提出增值税减免,或现金支出。

? 寻求PIC福利的公司,应始考虑扣税和现金支付的选择。节省税务,将取决于公司的利润水平,以及符合PIC资格的费用额度。

? 如果要安排潜在的节税可能,可以考虑发出董事费用。这也许可以通过税收计划进行,并涉及有效税率对比。报酬的归属应具有商业实质,并与经济实践(即完成的工作类型,完成的工作量以及每位董事在业务运营中的责任范围)保持一致。 减税不应该是唯一的目标。

? 新加坡公司从国外获得的收入,可能会被双重征税 – 一次在外国,另外一次是将该笔外国收入汇入新加坡时。外国税收抵免(FTC)计划,允许新加坡税务居民公司按照该同一笔收入(已在海外课税)要求抵免。

? 公司也可以将债权融资考虑在股权融资中,因为利息费用可以扣税

? 可以审查未偿还的债务,以注销过期已久的债务。

? 公司可以重新审核账目,以找出任何被省略的应计费用。

如有需要了解更多关于新加坡公司与个人税务上的问题,请与我们世诚国际(新加坡)会计师事务所联系。

金融科技的定义是金融服务中运用的技术,更准确地说,是指金融服务与金融产品中的技术创新。金融科技先驱之一PayPal将技术应用于汇款,成功降低了国际汇款的成本和时间。金融科技广泛运用于金融服务业的多个领域,从贷款、投资管理到付款、移动技术、大数据和分析,都可见金融科技应用程式的踪影。金融科技正透过将技术置入服务的核心,重塑金融服务提供商与客户互动的方式。

以下是金融科技的例子:

1.人工智能:分析用户数据以便追踪和了解用户的行为模式,用于日后的决策预测;

2.加密货币:如比特币和以太币;

3.保险科技:用于提高保险业的效率;

4.移动平台上的付款应用程式,如AndroidPay;

5.机器人顾问:根据财务算法提供投资建议的平台。

新加坡的金融科技

金融科技是新加坡蓬勃发展的行业之一,近来出现显著的增长,并获得强而有力的支援。新加坡金融管理局(MAS,新加坡的中央银行)宣布将为金融科技公司提供奖励,包括在2020年底前注资2.25亿新元(1.58亿美元),同时设立金融科技创新实验室,供金融科技公司办公、进行实验与合作。最重要的是,该国的金融机构(银行和金融服务提供商)都很欢迎金融科技,认为金融科技有助提高金融服务的效率和问责制。

为了协助本地和外国金融科技公司在新加坡设立公司,新加坡政府于2016年5月成立金融科技办公室。这是一个一站式虚拟办公室,由新加坡金融管理局(MAS)、新加坡经济发展局、新加坡资讯通信发展管理局(IDA)和新加坡企业发展局等政府机构组成,主要工作是就与金融科技有关的政府拨款和计划提供建议,并协助金融科技公司遵守法定要求。

新加坡如何管制金融科技?

当局是根据业务和营运模式来管制金融科技,换句话说,您可以根据业务和营运模式来鉴定适用于您的业务的法规。

以下是可能与金融科技有关的法令:

1.《银行法》:适用于在线提供金融服务(如货币交易)的公司;

2.《金融公司法》:适用于有接受定期存款、储蓄存款和/或信贷服务的公司;

3.《金融顾问法》:适用于有提供投资产品资讯、安排人寿保险和/或销售集体投资计划的公司;

4.《保险法》:适用于有运用保险科技的公司;

5.《货币兑换和汇款业务法》:适用于有进行外币交易和/或处理境外付款的公司;

6.《放贷人法》:适用于放贷公司;

7.《付款系统(监督)法》:适用于有提供储值或预付钱包服务的公司;

8.《证券与期货法》:适用于有进行某些工具交易和/或证券交易,或管理一定数额资金的公司;

9.MAS的《反洗钱与反恐融资标准》,和

10.《个人数据保护法》:适用于有收集、使用和/或公开个人数据的公司。

注册金融科技公司

与传统银行业令人生畏的注册程序不同,注册金融科技公司的程序非常简单,和注册其他企业基本相同。

MAS的金融科技管制沙盘指南


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