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跳个槽补税上万元?我是不是装了个“假”个税APP

  • 新闻     2021-8-31
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我2019年5月份
换了工作,月平均工资约3万左右,在个税app办理汇算清缴时,提示我要
补税1万多!是咋回事呢?

这是很明显的一个年度内从多处获得收入!

根据最新个税法规定,此类情况需要在2020年度的3月31日-6月30日期间进行个税年度汇算,并且可能会产生补税的情况。

跳槽为什么要补税?

在实务中,跳槽是比较常见的从多处取得综合所得、需要办理汇算清缴的情形。

个税的扣缴义务人是公司,员工换公司后,上家公司的累计所得并不会带到新公司作为历史数据,而是重新从低税率开始适用

2019年跳槽的,汇算清缴或将面临补税,优税猫用两个案例来解释。

案例解析一:无缝跳槽

2019年1至6月,小王在A公司就职,每月工资为10000元,“五险一金”等专项扣除为1500元,享受子女教育专项附加扣除1000元。

7至12月,小王跳槽至B公司就职,每月工资为15000元,“五险一金”等专项扣除为2500元,享受子女教育专项附加扣除1000元。

预扣预缴阶段,小王缴纳的税款为:

A公司预扣预缴税款=(10000-5000-1500-1000)*6*3%=450元

B公司预扣预缴税款=(15000-5000-2500-1000)*6*10%-2520=1380元

总计:450+1380=1830元

而小王实际取得的工资薪金应缴纳税款:

(10000*6+15000*6-5000*12-1500*6-2500*6-1000*12)*10%-2520=2880元

汇算清缴时,小王需要补缴个税2880-1830=1050元。

案例解析二:离职后先待业,再重新入职

小王从A公司离职后,先在家待业两个月,待业期间自行缴纳社保每月2500元。9月,小王再去B公司就职。其他条件与案例一相同。

预扣预缴阶段,小王缴纳的税款为:

A公司预扣预缴税款=450元

B公司预扣预缴税款=(15000-5000-2500-1000)*4*3%=780元

总计:450+780=1230元

而小王实际取得的工资薪金应缴纳税款:

(10000*6+15000*4-5000*12-1500*6-2500*6-1000*12)*3%=720元

注:待业期间,小王没有收入,但社保、专项附加扣除都是存在的。

汇算清缴时,小王可以申请个人所得税退税1230-720=510元。

通过以上案例,我们可以看到:

1. 无缝跳槽出现税率跳档的情形,也就是从低税率到高税率,汇算清缴就一定会补税。

2. 待业后再就业,会受工资薪金涨幅、五险一金等影响,需具体情况具体计算。

个人如何确定是否需要进行补税或者退税

在思考是不是要补税或者能不能退税这个问题前,需要了解个税补税或者退税是如何计算的。

可查看优税猫之前关于个税汇算清缴补税退税解析的文章——看完这篇,小白也会计算个税年度汇算应退、应补税额!

2019年度汇算应退或应补税额 = [( 综合所得收入额 – 60000元 – 三险一金等专项扣除 – 子女教育等专项附加扣除 – 依法确定的其他扣除 )* 适用税率 – 速算扣除数 ] – 2019年已预缴税额

通过计算如果得出是负数,即预缴税额<年度应纳税额,则需要进行补税。

如果计算得出是正数,即预缴税额>年度应纳税额,则可以进行退税。

如果计算得出是0,即预缴税额=年度应纳税额,则无需进行退税或者补税。

所以判断自己是否需要进行补税或者退税,只需要根据公式计算自己的预缴税额是否大于或者小于年度应纳税额即可。

需要补税的常见情形

1. 在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月),比如前文提到的年中跳槽。

2. 除工资薪金外,纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率,如部分除了主业还兼职培训讲师、编辑等人群。

3. 预扣预缴时扣除了不该扣除的项目,或者扣除金额超过规定标准,年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加。

4. 取得综合所得,因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款,需补充申报收入的情况。

需要注意,若年度综合所得不超过12万元或者补税金额不超过400元可无需进行补税。

如果个人不清楚自己申报纳税的情况,可以向支付单位了解相关税款情况,也可以通过自然人电子税务局手机App端或者网页端查询了解相关单位申报你的收入及税款等情况。

可以退税的常见情形

不管收入高低,只要2019年度因为扣除不足或未申请扣除等原因导致多预缴了税款,都可以申请退税。

常见情形有这7项:

1. 2019年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税。

这种情况可以税款是可以全额退的,此收入不减除任何费用、扣除、税款。

2. 2019年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有扣除。

专项附加扣除含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项,其中住房贷款利息和住房租金二选一,很多人之前没有审报或者申报的比较晚,没有及时享受政策福利,汇算期间可以进行信息补录,一并汇算。

3. 因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分等。

4. 没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除。

5. 取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率。

6. 预缴税款时,未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等。

7. 有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等。

需要注意的是,退税是纳税人的权利,如纳税人放弃退税也是可以的。

但是如果纳税人需要补税(综合所得收入不超过12万元或者补税金额不超过400元除外),是必须进行个税汇算清缴并在规定时间内补缴税款的,如不履行此项义务,可能会产生滞纳金或者记入个人纳税信用档案。

和个税汇算清缴相关的因素还有很多,如专项附加扣除、税率、综合所得收入等等。


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