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股东分红个税可以做的税收筹划有这些

  • 新闻     2021-8-31
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分红税一直是企业老板股东之前的一个老生常谈的话题,看着自己的公司今年有1000万元的利润,但是分红到手的却只有600万元,这400万元莫不是长了翅膀飞走了不成?

在咨询过公司财务人员才知道,这1000万元的利润,是会计上利润表中体现的利润总额,也就是税前利润,按照相关规定还需要缴纳企业所得税,若是不考虑弥补以前亏损或者其他税收优惠情况下,需要先缴纳企业所得税,若不符合小型微利企业条件,则企业适用25%的企业所得税税率,则需要缴纳250万元的企业所得税:

1000万元*25%=250万元

按照公司法的相关规定,企业所得税税后净利润是需要计提法定盈余公积金的,如果在不考虑盈余公积的前提下,把全部税后净利都按照股东会决议来向自然人股东分红,那么股东到手的分红就为:

(1000-250)*20%=150万元

注:《个人所得税法》规定,利息、股息和红利所得应缴纳个人所得税,适用比例税率为20%。

公司利润在减去企业所得税和分红税后,到手的就只有600万元了:

1000-250-150=600万元

税收筹划方案

分红税的筹划空间较小,比较常见的就是通过间接持股来达到节税的目的。

比如:一个或者多个自然人先成立一家有限公司(或合伙企业),让其成为甲公司的股东(或者合伙人),然后自然人通过其间接持股。像这类有限公司(或者合伙企业)可以成立在有税收优惠或者财政返还地区,这样可以享受当地的税收优惠和财政扶持政策。

而对于这一类注册在低税负地区的公司型持股平台,既可以实现资本运作的便利性,又能享受投资退出的低税负,也为合理限度内的自然人股东分红如何筹划提供了较大的空间,因此成立公司之前,需要提前考虑好你的公司股权结构。

通过持股平台的主要优势是:

1、有利于降低税率,部分地区为招商引资制定了税收返还等优惠政策。

2、工商登记时不穿透计算,此时每一个持股平台按照一名股东计算;

持股平台又有两种形式,分别为有限公司和有限合伙企业。两种形式的主要区别是:

1、通过有限合伙企业更有利于保障实际控制人对公司的控制权。

2、通过有限公司形式面临双重征税负担,需要先缴纳企业所得税,取得分红后还需要缴纳个人所得税。而合伙企业没有企业所得税,只需在分红后缴纳个人所得税。

也可直接成立一家个人独资企业享受核定征收,核定征收后就没有了企业所得税和分红税,取而代之的是0.5%-2.19%的个人经营所得税,经营者需要提取利润,在缴纳完5个点左右的综合税金(增值税3%、附加税0.18%、个人经营所得税0.5%-2.19%)后就可以直接把剩下的钱提到自己的私人卡里,不需要再缴纳分红。

注:个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

或者在总部经济开发区注册一家有限公司,享受地方财政扶持政策。小编当地是返还增值税和企业所得税:增值税给予地方留存的70%-75%作为扶持(地方留存总税收的40%),企业所得税给予地方留存的70%-75%(地方留存总税收的32%)。

小编当地的总部经济开发区不需要企业到当地实体经营,只需要在当地注册就可以了,个人独资企业还有增值税税收奖励。


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