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案例解说个税汇算清缴,该补该退明明白白(3)

  • 新闻     2021-8-31
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现在正处于个税汇算清缴期,关系到与个人所得税打过交道的每个人,有些人需要补交个税,更有些人可以退税或免税。需要补税的人千万别报侥幸心理,大数据时代的国家税收系统查税能力超乎你的想象,说句不客气的话,就是你的内裤什么颜色都可以查到,那么你曾经的偷漏税行为还查不到吗?

绝大多数人不是专业财税人员,并不了解汇算清缴,更别说懂汇算清缴了。搜索汇算清缴相关法规和知识,多如牛毛,专业财税人员看得懂,非专业人员就会看的头痛。小编分享共享会计师平台的案例解说汇算清缴,让非专业人员也能正确全面地理解个税汇算清缴,明明白白自己是该退还是该补个税。由于内容较多,分为五篇解说。

12.在个税APP办理汇算,可以享受免申报,要点击一下这个按钮呢?

可以不点。也可以点。建议点击一下,享受免申报的待遇。

13.哪些情况可以退税?如何进行退税?

答:退税是纳税人的权利,只要纳税人在2019年度内已预缴税额高于年度应纳税额,无论收入高低,无论退税额多少,纳税人都可以申请退税。常见情形有:

1)综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的;

【案例四】曾先生2019年每月工资5000元,每月1000元的附加专项,个人负担的社保663元,每个月都不用缴个税。2019年8月发了一次年终奖12500元,当时没有并入综合所得,单独计税了,所以扣了个税325元。

那么,这种情况下,如果曾工懒得做汇算,不想要退税,那么当然就可以不弄了。但如果曾工想要把这325元的个税退回来,那么应该如何操作呢?

解析:

其实很简单,把全年一次性奖金的计税方式,从“单独计税”修改为“全部并入综合所得计税”就可以了。详见下图:

这里再举个“学生党”的案例,学生党,主要是指在校的大学生、研究生、博士生。“学生党”的收入主要有两种:一种是奖学金、助学金、学校的研究生补助等,此类不计入汇算清缴;还有一种是导师发的津贴补助、实习单位发放的实习工资、兼职所得报酬等。这些属于劳务报酬,超过800元即产生税额。

【案例五】曾同学是名在读研究生,在一家公司实习,每月税前实习补贴3800元,按劳务报酬计税,每月扣税(3800-800)*20%=600元。

解析:

曾同学全年应税收入=3800*12*80%-60000=-23520元,小于0,所以无需缴纳个人所得税。全年已预缴个税600*12=7200元都可以退至“个税APP”所填他个人的银行卡。

(2)有符合条件的专项附加扣除,但平时预缴税款时没有申报扣除的,或没有足额扣除的;

【案例六】曾先生2019年工资每月收入8000元,已按累计预扣法扣缴税款;2019年每月个人缴纳“三险一金”816元,每月可扣专项附加扣除1000元。但因其在预缴环节未填报,使得计算个税时未减除专项附加扣除,全年预缴了个税786.24元。

解析:

其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除12000元,扣除后全年应纳个税426.24元,按规定其可以申请退税786.24-426.24=360元。

(3)因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,没有足额减除费用6万元,“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除等扣除不充分的;

【案例七】曾先生2019年8月底退休,退休前曾先生2019年每月工资8000元,已按累计预扣法扣缴税款;每月个人缴纳“三险一金”816元,每月可扣专项附加扣除1000元,无其他专项附加扣除项目。退休后领取基本养老金。1-8月预缴个税284.16元;后4个月基本养老金按规定免征个税。

解析:

全年看,该纳税人仅扣除了54528元减除费用(8×(5000+816+1000)元/月),未充分扣除减除费用。年度汇算足额扣除后,该纳税人可申请退税284.16元。

(4)没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,这个是需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;

【案例八】曾先生2019年每月个人缴纳“三险一金”816元,每月可扣专项附加扣除1000元。每月在一家公司取得劳务报酬8000元,适用20%预扣率后预缴个税1280元,全年15360元。

解析:

年度汇算时应纳税款0元【8000*12*80%-(5000+816+1000)*12=-416小于0,所以无需缴纳个人所得税。】

因此,可申请15360元退税。

(5)有符合条件的公益慈善捐赠支出,预缴税款时未办理扣除。

(6)有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,预缴税款时没办理扣除的。

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