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旅游服务业采用差额征税的账务处理

  • 新闻     2021-8-31
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旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。也就是通常说的差额征税,那么差额征税该如何进行账务处理呢?接下来我们就来了解一下。

增值税一般纳税人适用6%税率,小规模纳税人适用3%征收率。

例:①收到旅游款

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

②支付可抵减的旅游费用(住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用)

借:主营业务成本

应交税费-应交增值税-销项税额抵减

贷:银行存款

③支付不可抵减的旅游费,支付游客保险费

借:主营业务成本

贷:银行存款

2、差额征收不属于简易征税,除了销售额中已经抵减的费用的进项税额不能抵扣,一般纳税人还可以抵扣其他正常进项税额。

借:管理费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款

3、如果取得专用发票,需要认证后作进项税额转出,否则会出现滞留票。

取得专票认证后需要做进项税额转出

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

借:应交税费-应交增值税-销项税额抵减

贷:主营业务成本

以上就是旅游服务业采用差额征税的账务处理。想要了解更多的财税知识,敬请关注智慧芒果财税,创业少走弯路。


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