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2020个人独资企业核定征收,综合税率不到5%

  • 新闻     2021-8-30
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根据我国税收政策规定:

自2000年1月1日起,个人独资企业停止征收企业所得税,个人独资企业投资者的投资所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税,适用5%—35%的税率。

因此,个人独资企业从注册开始就与有限公司在企业税负上存在非常大的差异。

随着企业的发展,在没有任何节税措施的前提下,企业所面临的税负也越来越高。针对的税负压力问题,具备专业税筹团队的公司,需要为企业的发展制定一份有效的节税方案,为企业创造最大的收益。

今天,我们要聊的是如何借助税收优惠政策的节税方式。

企业运用税收优惠政策节税可以为企业带来哪些优势?

有利于增加企业可支配收入。

有利于企业获得延期纳税的好处。

有利于企业正确进行投资、生产经营决策,获得最大化的税收利益。

有利于企业减少或避免税务处罚。

企业如何运用税收优惠政策节税?

企业节税最好从事前就开始筹划,这样才能实现企业利润的最大化。总部经济税收优惠政策是一种注册式的税收优惠,仅需企业将注册地址注册在总部经济税收优惠园区内,无需实体入驻,即可享受税收返还、核定征收等税收优惠政策。主要方式有两种:

有限公司:

税收优惠1:增值税按地方实得部分的30%—80%税收返还扶持企业发展(地方留存:50%)

税收优惠2:企业所得税按地方实得部分的30%—80%税收返还扶持企业发展(地方留存:40%)

方式:迁移公司注册地址;新办分公司/子公司/新公司。

个人独资企业:

税收优惠1:按照行业利润率核定,核定行业利润率的10%;

税收优惠2:以6%的总税率为企业包干,超过6%以外的税率由我司负责承担。

方式:新办小规模个人独资企业、小规模个体工商户

案例:个人独资企业

税务筹划前:

某服务型企业营业收入为1000万元,其中500万元的进项,100万元的成本。

增值税:500万/1.06*6%=28.3万

企业所得税:400万/1.06*25%=94.3万

附加税:28.3万*12%=3.4万

分红个税:(400万-28.3万-94.3万-3.4万)*20%=54.8万

总纳税额为:28.3万+94.3万+3.4万+54.8万=180.3万,400万的利润需要缴纳180万的税收。

税务筹划后:

以小规模个人独资企业的方式入驻税收洼地,以合理分包业务的方式转移企业400万的利润,那么小规模个人独资企业400万的营业额只需要缴纳:

增值税:400万/1.03*3%=11.65万;

附加税:11.65万*6%=0.7万;

个人所得税:400万*10%*30%-40500=7.95万

总纳税额为20.3万,相比高达180万的税收来说,优惠力度可想而知。


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