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仅剩一天!今天会计不完成这件事,后果十分严重!

  • 新闻     2021-8-30
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一直以来,很多个体户认为可以不记账,不用报税,即使多次强调,但依然有很多个体户认为自己是小本生意,根本不需要记账报税。

今天再次重点强调!

个体户除了按规定记账,还要在征期结束前进行纳税申报,否则交的罚款比税多!

2020年1月,属于大征期,所有的个体户也必须和其他企业一样进行抄税、申报和清卡!截止日期1月15日!

真实案例

不记账、不报税将面临一定的经济处罚!

近日,又有多个个体户因不记账、不报税被罚。

轻者处以罚金 2000元,重者处于罚金 5万元

一个工商个体户,2012年就注册了,但一直到2018年,一直没有记账,也没有报税。

在申请注销的时候,发现已经处于非正常户状态。如果要注销,则需要补税+罚款。

随后,税务机关给他算了一笔账,罚款不菲。

从12年注册到18年总计66个月,补交的税款51810元。

五万的罚款对于一个个体工商户来说可不是小额了。

个体工商户也要建账

取得营业执照15日内开始

根据2018年6月国家税务总局发布的(国家税务总局第44号)明确指出个体户必须要建账。

政策依据:

第八条:达到建账标准的个体工商户,应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照法律、行政法规和本办法的有关规定设置账簿并办理账务,不得伪造、变造或者擅自损毁账簿、记账凭证、完税凭证和其他有关资料。

第九条:设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等,进行财务会计核算,如实记载财务收支情况。成本、费用列支和其他财务核算规定按照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》执行。

设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表,以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算。

个体户建账的相关规定和标准如下图所示:

通过上面政策我们可以看出,无论你是农贸市场摆摊卖蔬菜瓜果的、淘宝开店的、做承包养殖业的……只要是「个体工商户」均需要记账。

而记账方式可以是:复式账、简易账、收支凭证粘贴薄、进货销货登记薄或者使用税控装置。

其次,根据《中华人民共和国税收征管法》第六十二条规定:

纳税人未按照规定的期限(月度15日或季度15日之前)办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

所以,个体户不记账、不报税是违法行为,罚款、滞纳金自然是少不了,严重的还会进入失信黑名单收到各部门联合惩戒。

个体户怎么建账?会计别弄错了

Q

个体户怎么建账?可以按小企业会计制度建帐吗?

A

根据规定,凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。

达不到上述建账标准的个体工商户,经县以上税务机关批准,可按照税收征管法的规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

达到建账标准的个体工商户,应当根据自身生产、经营情况和本办法规定的设置账簿条件,对照选择设置复式账或简易账,并报主管税务机关备案。

账簿方式一经确定,在一个纳税年度内不得进行变更。个体工商户建账工作中所涉及的有关账簿、凭证、表格,按照有关规定办理。

Q

个人户可以代开专票吗?个体户代开增值税专用发票是否有限额吗?

A

小规模纳税人申请代开增值税专用发票暂无限额规定。

企业连续12个月或4个季度累计应征增值税销售额超过500万元的,应当办理一般纳税人登记。

对于超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

Q

个人土地使用权转让,可以去税务机关代开增值税专用发票吗?

A

根据附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

(二)适用免征增值税规定的应税行为。

另外,根据上述文件的附录《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定,销售无形资产,是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。

无形资产,是指不具实物形态,但能带来经济利益的资产,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

自然资源使用权,包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。

Q

旅游签订的旅行合同需要缴纳印花税吗?

A

规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

根据规定,旅游合同不在条例所列举凭证的范畴之列,不需要缴纳印花税。

Q

环境保护税的申报期限有哪些特殊规定?

A

根据规定:环境保护税按月计算,按季申报缴纳。

不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳。

纳税人申报缴纳时,应当向税务机关报送所排放应税污染物的种类、数量,大气污染物、水污染物的浓度值,以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料;

纳税人按季申报缴纳的,应当自季度终了之日起十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

纳税人按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

定期定额户申报表

填写注意事项

1、属期内没有开具过发票,或开具普通发票(不含增值税)额按月不超过2万元(含2万)按季不超过6万元(含6万)的,系统自动对个人所得税、城建税等税种(增值税、消费税除外)进行申报,纳税人无需再进行申报;

2、代开专票按月2万元(含2万元)以下的,按季6万元(含6万)以下的,必须申报城建税(减半征收)。

享受小微企业免征教育费附加、地方教育附加、地方水利基金等优惠政策,免征个人所得税。

3、享受优惠政策的税种,需在申报表减免性质栏选择相应的减免性质,并检查减免税额是否自动带出,若没有带出,请人工录入减免税额

4、销售额、营业额、代开发票不含增值税额按月超过2万元至10万元(含10万元),按季超过6万元至30万元(含30万元)的,需按照实际缴纳的增值税、消费税税额进行城建税(减半征收)、个人所得税申报,并享受小微企业免征教育费附加、地方教育附加、地方水利基金优惠政策。

5、销售额、营业额、代开发票不含增值税额按月超过10万元的,按季超过30万元的,需按照实际缴纳的增值税、消费税税额进行城建税(减半)、教育费附加(减半)、地方教育附加(减半)、水利基金、个人所得税申报。

6、个体户定期定额申报免征代码如下:

教育费附加(减免代码0061042802)、

地方教育附加(减免代码0099129999)、

地方水利基金等优惠政策(减免代码0099129999)

个人所得税(减免代码0005129999)

上述税种减半征免依据:财税(2019) 13号 、鲁财税(2019) 6号。

7、税费缴纳:

1)已签订《税库银三方协议书》的纳税人可直接选择三方协议缴款;

2)没有签订《税库银三方协议书》,申报完毕后,点击缴款选择在线支付、微信支付等功能,可实现网上缴款;

4)网上申报完毕后,也可到办税服务厅窗口缴款。

最后提醒大家,不按规定执行,税务机关会依法处理哦,希望大家不能因为一个月两三百块钱误了大事!

附:2020年度具体申报纳税期限:

版权归原作者所有,由于部分文章无法鉴别有真实法定的原创者,如对版权有异议,请联系后台议定删除。

? 本文来源:财税第一课堂、税台、东奥中级会计职称

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