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增值税发票管理系统2.0版出口退税业务操作指南及常见问题解答

  • 新闻     2021-8-29
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文章来源:关务小二

根据国家税务总局工作部署,近期全国税务局陆续正式上线运行了增值税发票管理系统2.0版。原增值税发票选择确认平台升级启用为增值税发票综合服务平台,外贸企业、外贸综合服务企业将在增值税发票综合服务平台完成退税发票、代办退税发票的勾选与确认、出口转内销发票勾选和查询、抵扣勾选与退税勾选相互调整等业务。

与原增值税发票选择确认平台相比,升级为增值税发票综合服务平台后,外贸企业、外贸综合服务企业操作将发生重要变化:

1.登陆增值税发票综合服务平台需使用金税盘、税控盘或税控Ukey,未购买税控设备的纳税人可到主管税务机关申领。

2.未在增值税发票综合服务平台上进行退税勾选确认的增值税专用发票,不能用于出口退税!

3.新增出口转内销发票勾选和查询。

4.新增“抵扣勾选”与“退税勾选”相互调整的操作。

为确保纳税人能有效使用增值税发票综合服务平台,及时且准确办理退税业务,提升外贸企业、外贸综合服务企业的办税体验,深圳税务局第二分局梳理了三期操作指南,现汇总一并呈现给大家,供大家收藏、参考使用

增值税发票综合服务平台

退税勾选功能简介

增值税发票综合服务平台 “退税勾选”模块下设“发票退税勾选”、“退税批量勾选”“退税确认勾选”和 “退税勾选统计”四项功能。

可勾选的发票类型:增值税专用发票(代办退税专用发票除外)。

“退税勾选”操作流程

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操作提醒

1.仅外贸企业、外贸综合服务企业具有“退税勾选”功能权限;

2.对于一张增值税专用发票,退税勾选和抵扣勾选只能二选一;

3.纳税人分别通过“发票退税勾选”和“退税批量勾选”功能选项,逐票勾选或同时勾选多份发票;

4.当期已勾选为退税的发票需要通过“退税确认勾选”功能进行确认,未进行退税勾选确认的发票不能用于出口退税。纳税人可以在每个自然月所属期对当期勾选的发票进行多次确认,一经确认,不可撤销;

5.通过“退税勾选统计”功能,可查询所属月份内勾选为退税的发票汇总统计信息,勾选统计表数据默认更新频率为每天,新增勾选数据会触发报表实时更新。其中,“退税勾选统计”下设“发票统计表”和“异常发票统计表”两个选项,分别展示指定月份所有勾选为退税的发票清单和勾选为退税发票后出现异常(含作废、失控、红冲)的发票信息;

6.异常发票不能作为办理退税业务的有效依据。

增值税发票综合服务平台

代办退税勾选功能简介

增值税发票综合服务平台 “代办退税勾选”模块下设“代办退税勾选”“代办退税批量勾选”和“代办退税统计”三项功能。

可勾选的发票类型:具有代办退税标识的增值税专用发票。

“代办退税勾选”操作流程

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操作提醒

1.“代办退税勾选”功能仅适用于外贸综合服务企业,可对有代办退税标识的增值税专用发票(即备注栏注明“代办退税专用”的专用发票)进行勾选。

2.未按规定开具的代办退税发票不能进行“代办退税勾选”;

3.该功能操作流程区别于“退税勾选”,无单独的确认环节(勾选即确认),一经勾选,不可撤销;

4.通过“代办退税勾选”和“代办退税批量勾选”功能,纳税人可逐票勾选或同时勾选多份发票;

5.通过“代办退税统计”,纳税人可查询指定月份内勾选为代办退税的发票汇总统计信息表,统计信息表数据默认更新频率为每天,新增勾选数据会触发报表实时更新。

若应勾选为退税的数据错误勾选为抵扣,

但该发票尚未用于纳税申报的

应按以下规则处理

1.已“抵扣勾选”数据尚未“申请统计”和“确认签名”的,纳税人可以自行将用途调整为退税:撤销勾选框中的“√”,点击提交确认,这些发票就会再次回归到未勾选状态。这时就可以进入退税勾选模块对该发票进行退税勾选。

2.“抵扣勾选”数据已“申请统计”或“确认签名”,但尚未进行纳税申报的,企业应先撤销“确认签名”并撤销统计,然后按照前一种情形进行操作,即取消原勾选,再在“退税勾选”中进行勾选。

若应勾选为退税的数据错误勾选为抵扣,

且该发票已增值税纳税申报的

应按以下规则处理

1.当月的增值税纳税申报如果可以撤销,纳税人可以在撤销申报之后,在“增值税发票综合服务平台”的首页选择“回退税款所属期”重新回到上一所属期,再按照“抵扣勾选”数据已“申请统计”或“确认签名”,但尚未进行纳税申报的方法操作既可(撤销“确认签名”和“申请统计”,然后撤销“抵扣勾选”并进行重新“退税勾选”)。

2.当月的增值税纳税申报如果不能撤销,那么纳税人应向主管税务机关申请开具《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》,并按审核结果进行处理。注意,提出《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》申请前,首先应将相应的税款从进项税额中转出,且每张发票只能开具一次《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》。

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1

已“退税勾选”但未“确认退税勾选”的发票,发现勾选错误,需要调整为“抵扣勾选”的,应按以下规则处理:

具体而言,可以撤销勾选框中的“√”,点击提交确认,这些发票就会再次回归到未勾选状态。这时就可以进入抵扣勾选模块对该发票进行抵扣勾选。

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2

已“退税勾选”且已“确认退税勾选”的发票,发现勾选错误,需要调整为“抵扣勾选”的,应按以下规则处理:

01

如果该发票尚 未申报退税,纳税人应使用外贸企业出口退税申报系统,在“其他申报向导—发票误勾退税且未报退税申请录入”模块生成申报数据,再通过出口退税综合服务平台提交相应申报数据。企业可在审核通过的次日后,在增值税发票综合服务平台的抵扣勾选功能模块重新进行抵扣勾选。注意,进行以上操作应确保该发票尚未进行退税申报。

(外贸企业出口退税申报系统申报界面)

(出口退税综合服务平台界面)

02

如果该发票 已经申报退税,且符合开具“出口转内销证明”的条件,企业可向税务机关申请“出口转内销证明”。在税务机关审核通过次日之后,可以登录“增值税发票综合服务平台”,在“出口转内销发票勾选”模块进行勾选,然后进行统计、确认,相关税款可以用于抵扣。

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3

出口转内销发票抵扣勾选

点击进入出口转内销发票勾选功能模块,选择相应的条件,查询出对应的出口转内销凭证,勾选凭证前面的勾选框,提交确认即可。和该月所有的进项发票一样,申报期内也需要做确认签名。

增值税发票管理系统2.0版

出口退税操作常见问题

1

Q:登录系统提示纳税人档案信息不存在,如何处理?

A:

1

需确认登录的网址是否属于深圳市税务局平台网址(如不要登录到广东省税务局的平台网址);

2

请确认税控盘或金税盘是否插好,并且不能同时插入金税盘和税控盘

3

请确认驱动是否已正确安装,驱动问题请分别联系当地金税盘/税控盘服务单位的技术支持人员;

4

1

请确认返回信息中的税号、信用等级等是否属于本企业、是否正确无误;

5

若非上述问题,请联系主管税务机关确认本企业的档案信息是否正常同步。

2

Q:登录本平台后仅有查询功能,无法看到勾选提交等功能页面的原因可能有哪些?

A:

1

请确认您是否为转登记纳税人,且当前为转登记日的下期;

2

请确认您是否是转登记纳税人转为了一般纳税人,但还未到生效日期;

3

请查看本企业档案信息确认您是否为小规模纳税人。

3

Q:性质不同的出口退税企业在本平台的操作有什么区别?

A:

1

外贸综合服务企业(以下简称综服企业)在本平台可以进行抵扣、退税、代办退税类认证操作;

2

外贸企业在本平台可以进行抵扣、退税类认证操作;

3

除上述两类外的其他企业在本平台可以进行抵扣类认证操作。

4

Q:发票退税勾选时有哪些注意事项?

A:

1

外贸企业、综服企业可以进行发票退税勾选,勾选确认的发票归属于当前自然月;

2

勾选成功后,还需要在“退税确认勾选”功能对已勾选为退税用途的发票进行确认,确认成功后方可完成退税发票的认证;

3

对于已勾选未确认的发票,支持撤销勾选操作,已确认的发票不支持撤销勾选操作;

4

每个自然月内可以进行多次勾选和确认操作;

5

异常发票(发票状态为已作废、已失控、已红冲等,管理状态为非正常)不能进行勾选操作;

6

如已取得的发票在发票退税勾选时查询不到,请前往进项发票查询模块进行查询核实。

5

Q:“发票退税勾选”模块可以勾选的发票数据有哪些?

A:

1

由增值税发票管理新系统开具尚未认证的增值税专用发票(代办退税专用发票除外);

2

发票状态、管理状态为正常的发票,已作废、已红冲、已失控、管理状态非正常等异常发票不在勾选范围之内。

6

Q:发票代办退税勾选时有哪些注意事项?

A:

1

综服企业可以使用代办退税勾选功能,代办退税勾选功能勾选即确认且不可撤销;

2

代办退税勾选功能目前只适用于有“代办退税专用”标识的增值税专用发票;

3

除发票状态、管理状态为正常外,其他异常发票均不可作为代办退税凭证进行勾选;

4

已取得的发票在发票代办退税勾选模块查询不到时,请前往进项发票查询模块进行查询。

7

Q:“发票代办退税勾选”模块可以勾选的发票数据有哪些?

A:由增值税发票管理新系统开具尚未认证,且发票状态、管理状态为正常的有“代办退税专用”标识的增值税专用发票,已作废、已红冲、已失控、管理状态非正常等异常发票不在勾选范围之内。

8

Q:在本平台完成发票抵扣认证、发票退税认证、发票代办退税认证都需要哪些步骤?

A:

1

完成发票抵扣认证需要发票勾选(抵扣勾选、抵扣批量勾选)、发票确认(确认签名)两步操作;

2

完成发票退税认证需要发票勾选(退税勾选、退税批量勾选)、发票确认(退税确认勾选)两步操作;

3

完成发票代办退税认证需要发票勾选(代办退税勾选)一步操作,代办退税认证勾选即确认,且不可撤销。

9

Q:在本平台中用于出口退税的发票是否也可以勾选?

A:可以。按照现行政策,只要在本平台里“退税勾选”模块可以查到的正常状态的增值税专用发票(代办退税专用发票除外),都可以进行勾选。


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