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手把手教你如何做银行承兑汇票账务处理

  • 新闻     2021-8-17
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银行承兑汇票账务处理,一、办理银行承兑汇票时,根据与银行之间的协议,分为全额办理和差额办理,差额办理时视同企业的短期借款处理,但在账面不做短期借款处理,只做为备查;

1、差额办理汇票

借:其他货币资金——XX银行承兑汇票(存入一定比例保证金)

贷:银行存款——XX银行

2、全额办理汇票为:

借:其他货币资金——XX银行承兑汇票(存入100%保证金)

贷:银行存款——XX银行

3、取合格证或支付银行差额承兑款

借:其他货币资金——XX银行承兑汇票

贷:银行存款——XX银行

4、支付供货单位银行承兑汇票

借:库存商品/预付账款等相关科目

贷:应付票据

请点击此处输入图片描述

二、收到承兑户利息时,根据相应的单据,有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户,而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户,承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。

借:银行存款——XX银行(直接入基本户时)

其他货币资金——XX银行承兑汇票(计入承兑账户时)

贷:财务费用

三、承兑汇票到期解付时,根据银行转来的单据视情况做账,有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出,而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户,然后在付款。

直接解付时:

借:应付票据

贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票

先转入单位基本户再解付时:

借:银行存款——XX银行

贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票

借:应付票据

贷:银行存款——XX银行

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天下通商贸纸票贴现流程:查询验票(约5分钟)→签订转让协议(约5分钟)→天下通商贸大额支付系统打款(约5分钟)→企业查询帐户确认贴现款到帐→天下通商贸收票,交易完成。

电子承兑汇票贴现流程:客户到本公司办理电子承兑汇票贴现,我们首先在网银上向客户显示帐上有足够资金,然后双方签订转让协议书,客户向天下通商贸指定帐户直接背书,我们189收到客8614户票据5219电子背书并签收后,把票款打到客户指定帐户,交易完成。


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