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两票制下医药行业个人独资企业筹划解决方案,通通只要3个点!

  • 新闻     2021-9-1
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两票制(药品从药厂卖到一级经销商开一次发票,经销商卖到医院再开一次发票)制度的实施,省去了很多中间商赚差价的环节,一定程度上降低了药价,降低了普通老百姓看病的成本。但是给医药销售的企业和医药销售代表带来了税负难题,造成了医药企业所得税和医药代表个税压力巨大。

于是,如何协调医药企业和医药代表之间的利益分配,成为了各个药企和药代表需要首要解决的问题。

例如:王先生为某药企的采购经理,该药企某新药效果非常不错,现需要包先生来为公司的新药推广。推广之后根据市场销量给予包先生相应的报酬500万,王先生则应当承担的税费是多少?

如果按照个人所得税正常纳税王先生得缴纳200万左右个税。

但是如果王先生采用个人独资核定征收模式:

包先生选择自己成立个人独资企业在咱们税收洼地的园区,然后使用自己的个独企业与药企签署服务协议(比如市场推广服务、咨询服务),企业将500万服务费以市场推广服务/咨询服务费用的形式打到包先生的个人独资企业上,税率仅3%左右。

年收入500万的个独企业税负:

1、增值税:500万÷(1+1%)×1%=5万(奖励:0.36万)

2、附加税:5万×6%=0.3万(小规模纳税人减半按增值税6%征收)

3、个税:500万÷(1+1%)×10%×35%-6.55万=11万

4、合计:16.3万

5、综合税率为:16.3万/500万=3.26%

备注:现在小规模个人独资企业专票也能自开了,2020年12月31日之前,增值税按照1%征收。

个人独资核定征收可解决企业缺成本票所得税高,高管个税高等问题。建筑业/医疗行业/房地产行业/科技行业/佣金回扣/软件业/网络游戏业均可采用该方式 ,用于增值税/企业所得税/个人所得税 整体的筹划方案。


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