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个税只15%!海南自贸港优惠政策究竟有哪些?

  • 新闻     2021-8-18
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海南自贸港税收优惠政策

随着海南自贸港的建立,海南未来的发展会越来越好,国家也对自贸港的建设非常重视,税收优惠政策也备受企业关注,最近也有很多企业问到关于海南的税收优惠政策,下面大鼎带领大家一起来看看关于海南自贸港的税收优惠政策有哪些。

企业所得税

对于鼓励类产业企业所得税直接减按15%税率征收,相比较其他地区25%的企业所得税可谓是很低了,对于很多企业来说直接降低了企业的税负压力。还对于在海南自贸港建立的旅游业、现代服务业和高新技术产业这三大产业在2020年到2024年期间新增境外投资企业,免征企业所得税,不需要缴纳企业所得税。

个人所得税

海南自贸港高端紧缺人才15%个人所得税优惠政策是中央给予海南的一项重磅支持政策,执行期限为2020年1月1日至2024年12月31日。

2025年前,对符合条件的人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。

2035年前,对一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人,其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得,按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。

零关税

大家都知道,进口货物都要征收关税、进口环节增值税和消费税等,大家在买东西的时候发现进口商品都会比国内的贵一些,为什么呢?就是因为包含了关税。而海南自贸港开始实施的“零关税”政策,进出口贸易就不需要在缴纳这三种税了。在2025年前以全岛封关分两步走来具体实施。

海南个人所得税汇算清缴具体操作

现海南自贸港高端紧缺人才2020年度个人所得税汇算清缴已开始办理,具体操作如下:

经营所得汇算清缴:

办理时间为2021年1月1日—3月31日,建议通过自然人电子税务局(扣缴客户端、WEB端)、办税服务厅办理。

详细操作见《海南自贸港高端紧缺人才办理经营所得个人所得税汇算清缴(经营所得B表)操作指引(WEB端)》、《海南自贸港高端紧缺人才办理经营所得个人所得税汇算清缴(经营所得C表)操作指引(WEB端)》。

如您在2021年3月1日前已办理经营所得年度申报,请更正申报并重新申报享受政策。

综合所得汇算清缴:

办理时间为2021年3月1日—6月30日,为错峰办税,建议您于2021年4月11日至2021年5月10日之间通过个人所得税APP、自然人电子税务局WEB端、办税服务厅办理。

详细操作见《海南自贸港高端紧缺人才办理综合所得个人所得税汇算清缴操作指引(APP端)》(附件3)和《海南自贸港高端紧缺人才办理综合所得个人所得税汇算清缴操作指引(WEB端)》(附件4)。

如您属于非居民个人,请携个人身份证件前往扣缴单位所在地税务机关(办税服务厅)申请退税。

高端紧缺人才个人所得税政策热点问答

Q:

如何办理享受个人所得税优惠政策?

A:

根据《关于落实海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠政策有关问题的通知》(琼财税〔2020〕1019号)第四条规定,被确认为高端、紧缺人才的个人,需要对其来源于海南的综合所得和经营所得享受优惠政策的,其经营所得于次年1月1日至3月31日、综合所得于次年3月1日至6月30日在海南办理个人所得税年度退税。

Q:

为什么不可以在预扣预缴阶段直接按15%的优惠税率进行申报?

A:

根据《财政部 税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》(财税〔2020〕32号)第三条规定,纳税人在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受上述优惠政策。日常仍按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局2018年第61号公告发布)、《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(2018年第62号)等文件规定的方式进行预扣预缴申报。

Q:

什么是实质性经营?

A:

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)第一条规定,是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港,并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。

Q:

居民个人的政策优惠减免税额如何计算?

A:

根据《关于落实海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠政策有关问题的通知》(琼财税〔2020〕1019号)第四条规定:

综合所得减免税额=(综合所得应纳税额-综合所得应纳税所得额×15%)×海南综合所得收入额÷综合所得收入额

经营所得减免税额=(经营所得应纳税额-经营所得应纳税所得额×15%)×海南经营所得应纳税所得额÷经营所得应纳税所得额。

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