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个人所得税退税-已经正式开始!

  • 新闻     2021-8-18
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国家税务局发布公告将于3月1日起开始办理2020年度个人所得税年度汇算,有人退税收到了不少钱哦。

当然啦,多退少补,根据汇算结果,有些人需要补交税额。

那么到底什么是个人所得税年度汇算?哪些情况下退税哪些情况下补税?哪些人需要办理?如何操作?小编为你一一解答。

什么是个人所得税年度汇算?

简单来说,就是“合并全年收入,按年计算税款”,然后多退少补。

个税改革后,个税的计算方法也相应发生了改变,即将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得(即综合所得)合并后计算全年最终应纳的个人所得税,再减去已预缴的税款后,多退少补。

具体计算公式如下:应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额。

所以,算下来有人不退不补,有人要退,有人要补。

哪些人需要办理?

依据税法规定,符合下列情形之一的,需要办理年度汇算:

已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的

综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的

第一种情况,申请退税后国家会把多缴纳部分退还给你,第二种情况就比较“肉痛”了,要及时缴纳应补税额。

哪些人国家会给你退税?

2020年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的。

举个例子:小明1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,假设没有专项附加扣除,预缴个税90元;其他月份每月工资4000元,无须预缴个税。全年看,因纳税人年收入额不足6万元无须缴税,因此预缴的90元税款可以申请退还.

2019年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的。

举个例子:小王每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,有两个上小学的孩子,按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报,使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除,全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元,扣除后全年应纳个税360元,按规定其可以申请退税720元。

因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

举个例子:老李于2020年8月底退休,退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除,1-8月预缴个税720元;后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看,该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月),未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后,该纳税人可申请退税600元。

没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的

纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的

举个例子:小赵每月固定一处取得劳务报酬1万元,适用20%预扣率后预缴个税1600元,全年19200元;全年算账,全年劳务报酬12万元,减除6万元费用(不考虑其他扣除)后,适用3%的综合所得税率,全年应纳税款1080元。因此,可申请18120元退税。

预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等

有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等等。这种情况需要补税

* 这种情况需要补税:综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人,才需要办理年度汇算并补税

办理时间

年度汇算时间为2021年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在2021年3月1日前离境的,可以在离境前办理年度汇算。

办理方式

办理年度汇算的三种方式:自己办、单位办、请人办。

自己办,可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算;

单位办,即请任职受雇单位办理;

请人办,即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。

总体来说,自行申办最方便快捷,手机下载个人所得税APP就能自助申报。


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