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2021年个人独资企业的最新核定征收情况,需要交多少税?

  • 新闻     2021-8-18
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个人独资企业也是众多企业中的一种,与常见的有限责任公司的区别还是有一点大的,个独比较适合创业者初期的经营发展,再者个人独资是目前税收筹划的配套重点。因为个人独资企业的所得税可以在一些经济园区申请核定征收,可以节税,降低税收压力。

个人独资企业的核定征收是合理合法的,核定征收本身也是国家对企业税收的计征方式之一,且是受到地方政府支持的,但企业要保证自身业务的真实,合理的经营发展,享受税收红利!

2021年个人独资企业的核定征收在上海,河南等地的地方经济园区依旧是可以申请注册,享受核定征收的,且不要求企业的进项成本费用,因为核定征收的主要原因就是无法核实企业的实际成本费用。

所以才按照其行业的利润率核定一个应税所得率,目前大部分都是按照10%的应税率核定的,这也是一个比较适中的应税率,既不会过低,不会过高。也就是核定10%的应税率为企业应纳税所得额,然后再对照5%-35%的五级超额累进税率计算,所得税的实际税率就在0.5%-2.19%之间(销售额500万以内时)。

个人独资企业一般是小规模纳税人,增值税2021年的征收率为1%,附加税为0.06%,再加上所得税0.5%-2.19%,所以综合下来个人独资企业的税率在3%左右就可以完税。

个人独资企业经营过程中需要缴纳的基本就是增值税、附加税和个人所得税(核定征收的),个人独资依法不缴纳企业所得税,也没有股东的分红个税,因为已经缴纳了个人所得税。所以比起常见的有限责任公司,没有25%的企业所得税和20%的分红税,核定征收后就只有3%左右的税收。

当然个人独资企业是属于小规模纳税人,年销售额只能500万以内,是没有法人资格的,在经营过程中需要承担无限连带责任,这也是要考虑到的。

但是核定征收的综合税率是真的低,所以很公司或者个人筹划所得税时都会运用到个人独资企业,个人直接成立个人独资企业进行业务往来,这样的话改变了以前个人业务的模式,这样合作方也能获得相应的成本票,且可以是专票。

一些利润高,进项成本费用少的公司也可以注册个人独资企业进行业务分包,转包到个人独资,然后以此降低综合税收。

不用担心经营地的问题,目前地方总部经济园区的个人独资企业都是不要求实地办公的,可以异地经营,只要把税务关系落在经济园区即可,也就是园区也是想要企业的税收,所以给出一定的优惠税率。

不明白核定征收具体怎么计算个人经营所得税如下:

如个人独资企业开票额100万,核定应税率10%,成本费用若干(反正不作为依据),那么应纳税所得额就是10万,对应的五级超额累进税率为20%(固定的五级累进税率表),速算扣除数为1.05万,所以个人所得税就为0.95万。


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