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个体工商户和集群注册异军突起,但要注意这几个风险

  • 新闻     2021-8-18
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最近委托代征业务持续保持着热度,同时,个体工商户——这个此前差点因为全面改“查账征收”被边缘化的形式,今年迎来了一次新生。

本文整理了“个体工商户”解决方案的政策依据与风险。

《民法典》第五十四条:“自然人从事工商业经营,经依法登记,为个体工商户”将“个体工商户”定性为“自然人”,所以个体工商户不缴纳企业所得税,只缴纳个人所得税,同时,在缴纳增值税时,又能享受小微企业的税收优惠政策。

我国目前个体工商户有8000多万户(4月22日,银保监会李均锋语)。2020年上半年,浙江省新设个体工商户增长了24.79%。浙江省市场监管局表示:

“从数量的增长可以看出,个体工商户正发挥着就业‘蓄水池’的作用。有不少新设个体工商户涉及新技术、新产业、新模式、新业态,反映出我省通过创业创新稳就业的趋势向好。”

利好政策类

1、

通过网络平台开展经营活动的经营者,可使用网络经营场所登记个体工商户。

——2020年7月14日国家发改委等十三部门《关于支持新业态新模式健康发展,激活消费市场带动扩大就业的意见》

2、

合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。

——2019年1月税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》

3、

月度经营收入10万元及以下的,税率0%。

——国税深圳税务局《关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告》

4、

自2020年1月1日,对定期定额方式缴纳个人所得税的个体工商户,“起征点”调整到月收入10万元。

——2020年3月,国税青岛税务局《关于开展2020年“便民办税春风行动”的实施意见》

5、自2019年10月1日起,定期定额个体工商户核定的月销售额不超过10万元,季度不超过30万元,暂免征收个人所得税。

——2020年7月2日,湖北省税务局咨询答复。

6、今年年初开始的公安部“云剑 2020”行动,严厉打击买卖对公账户,央行规定开对公账户需要核查办公场所招牌、门牌号,提供租金发票、水电费清单、法人名下公司数量核查等等,堪称有史以来最严的开户条件。

个人独资企业开户成了难题。但是个体工商户没受影响,“替代商品”此消彼长,个体户需求上升。

7、登记经营场所限制放宽,推行“证照分离”改革,推进“照后减证”和简化审批,简化住所(经营场所)登记手续,申请人提交场所合法使用证明即可登记。

——2020年03月20日《国务院办公厅关于应对新冠肺炎疫情影响,强化稳就业举措的实施意见》

风险类

1、

用人单位不得诱导劳动者注册为个体工商户以规避用工责任。

——2020年7月22日,人力资源和社会保障部行风办负责人吴礼舵

怎么判定企业是否“诱导“?

对于企业原有职工转而注册个体工商户来说,比如存在威逼利诱,用解雇作为威胁,未经协商的调岗等等,都会被判定为“诱导”。

对于新合作的劳动者,主要是看从人身依附性、关系稳定性、工作常态性三个方面来看,也就是招募的时候是以什么名义?招募时是否已经说明是合作关系?劳动者受不受企业管理?是否规律地发放工资?上班时间是否规律?是否缴纳社保?

2、劳动者注册为个体工商户,由于没有经营场所的问题,所以需要做两件事:一是通过集群注册拿到“个体工商户”的身份。二是集群注册的个体工商户的注册地和实际经营地肯定不一致,需要办理跨区域涉税事项报告。

集群注册的风险主要是,可能被市场监管部门认定为“申报虚假地址”或者“没有实际经营活动”,因为一个地方政府允许你集群注册,另外一个地方政府不一定认。

还有一个是一些专用信函寄送到注册地址,比如法律文书、市场监管局的联系信函,企业没有及时接到,导致败诉、被处罚等后果。

注册和经营地不一致的风险,主要是办理跨区域涉税事项报告来避免,就是填报《跨区域涉税事项报告表》。

纳税人跨省临时经营的,要向机构所在地的国税机关填报《跨区域涉税事项报告表》。纳税人在省内临时跨县市经营的,是否要办理跨区域涉税事项报告,由省级税务机关决定。


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