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工资个税专项扣除如何计算?

  • 新闻     2021-8-17
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2019年1月1日国务院发布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式开始施行。这个办法的实行,意味着大家能够少交一部分税款拿到更多的工资。但面对冗长的国家文件,你真的读懂了吗?今天小卡为大家深入剖析一下工资个税专项附加扣除的内容。

一、子女教育

这条适用于家中有子女在进行全日制学历教育的父母们。父母可以按照每个子女每月1000元的标准进行个税的定额扣除。父母可选择一方继承100%的定额扣除,也可双方各扣除50%,但扣除方式在同一个纳税年度不可变更。

全日制学历教育包括:义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

二、继续教育

国家规定,如果你在中国境内接受学历(学位)教育的话,那么在受教育期间你可以按照每月400元的定额进行扣除。除此之外,如果接受技能人员职业资格教育、专业技术人员职业资格教育,在取得相关证书后也可以申请一次性的3600元的定额扣除。

个人的学历继续教育扣除可全额分享给父母,同一学历申请每月400元扣除时,累计时间最长不可超过4年。

三、大病医疗

国家规定在同一个纳税年内,如果你的医疗支出与与基本医疗保险相关,在扣除医保过后自付的部分在累计高于15000,低于80000的限额内,在年度汇算清缴时据实扣除。

成年人可以选择全额交予配偶扣除,未成年可以选择由父母扣除。需要注意的是不要忘记保留报销单等相关票据!

四、住房贷款利息

如果你已经结婚,使用了商业银行或住房公积金个人住房贷款在中国境内购买了首套住房,那么在你还这套住房的贷款及利息的年度内,每月可享受1000元的定额扣除,最长可累计扣除20年。需要注意的是:

1、此项扣除只可由夫妻双方一方持有,且在当前纳税年度内不可更换;

2、如果夫妻双方在婚前各有一套正在还款的房子,那么在婚后可选择,其中一人按100%扣除,或双方各按50%扣除。

五、住房租金

如果你是在直辖市、省会城市、计划单列内城市及国务院指定的某些城市租房居住,在出示相关证明后就可以获得每月1500元的标准扣除。其他城市如果人口超过100万就可获得每月1100元的扣除,不超过100万也可获得每月800元的扣除。此项扣除只能由签订住房合同的承租人享受。需要注意的是:

1、如果夫妻二人各自的主要工作城市有一套住房,就不能享受此项减免。

2、如果夫妻双方主要工作城市相同,那么只能有一人享受此项扣除,且当前纳税年度不可更改。

六、赡养老人

如果父母已达60岁高龄,那么每位被赡养的父母都可以为自己的子女提供每月1000元的定额扣除。

独生子女可以享受每月2000元的全额扣除,如果有兄弟姐妹的话就要按照约定或者平摊此项金额。当前纳税年度分摊方式不可变更。需要注意的是,子女均去世的祖父母和外祖父母也可以提供此项扣除。

相信大家已经对于工资个税专项附加扣除有了一定的了解,作为员工我们只需要根据自己的实际情况计算就可以了。但是作为企业HR,每月除了需要统计员工考勤,还需要核对员工工资等问题,遇到个税专项扣除这些事该如何高效处理呢?

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