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增值税发票管理系统2.0,不抵扣勾选怎么用?

  • 新闻     2021-8-17
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增值税发票管理系统2.0版升级完成了,新版本下,我们看到了一个新的功能,叫做发票不抵扣勾选。

这个功能新鲜出炉后,很多朋友问小会,这个功能干什么用的?既然取得专票为什么又不能抵扣呢?

取得专票肯定不是都能抵扣啊,因为我们抵扣不仅要看是否取得合法合规的扣除凭证,比如专票,更重要的是,我们还要看用途,比如用于简易计税项目、免税项目、集体福利和个人消费等。这些情况下都是不能抵扣的。

当然还会看来源,比如目前购进餐饮、娱乐、居民日常服务服务这些也不能抵扣。

既然不能抵扣,我还要专票干嘛?理是这个理,不能抵扣确实没必要索要专票,但是公司那么大,业务那么多,每次开票你还让业务去判断这个能不能抵扣再开票,明显不现实。所以不能抵扣的取得专票在日常工作中就非常常见了。

那不抵扣我就不抵扣呗,我不认证(或不勾选)就行了嘛,我直接全额计入成本费用。

比如,会计网小会公司当期采购一批洗衣液,取得13%专用发票1份,金额10万,税额1.3万,该批洗衣液购买时候用途就已经定了,全部用于发放职工,属于集体福利。

借:管理费用-职工福利费 11.3万

贷:银行存款11.3万

因为没有认证(勾选),申报表没有数据体现,这张专票相当于被当成普通发票用了。

怎么说呢?你说有没有人这么做?当然肯定是有,但是很多人又不敢这么做,因为怕税务局清查滞留票。

何为滞留票?

滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。简单的说就是发票开出来后销售方上传了信息(存根联信息),购买方的抵扣联没信息,稽核时候就出现了滞留情况。而不管是以前认证还是现在勾选,作为购买方而已,就是对发票进行了一个抵扣联信息上传确认的动作。如果没有这个动作,有抄报税信息,没抵扣方信息,发票就滞留了。

正常的滞留其实本身问题不大,只不过确实有税务局通过滞留发票的蛛丝马迹牵出了一些纳税人账务经营的案例(购销两头不入账),所以,很多纳税人为了避免不必要的麻烦,取得不得抵扣的专票后都是先认证(勾选)抵扣,然后当期同时做进项税转出。

还是之前那个案例,会计网小会公司当期采购一批洗衣液,取得13%专用发票1份,金额10万,税额1.3万,该批洗衣液购买时候用途就已经定了,全部用于发放职工,属于集体福利。

1.取得增值税发票报销并勾选确认

借:管理费用-职工福利费 10万

借:应交税费-应交增值税(进项税额) 1.3万

贷:银行存款11.3万

2.当期同时

借:管理费用-职工福利费 1.3万

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1.3万

当然,这样感觉很麻烦,又是抵扣,又是转出的。

不过,现在增值税发票管理系统2.0版提供了不抵扣勾选功能,那么我们如果判定取得的专票就是不抵扣的范围,我们完全可以通过这个功能来勾选确认不抵扣。

这种情况下,在综合服务平台上选择“不抵扣”功能后,后续本张票就不会存在滞留票信息的情况了,因为其本抵扣联信息已经上传稽核系统,只不过被打上了一个不抵扣的用途标识。

增值税纳税申报表附表2在实际取数的时候,也不会取不抵扣勾选的数据,只会取统计表抵扣栏次的数据。

所以,在申报时候,我们就没有必要先抵扣再做进项转出处理了。

而账务处理,我们直接将不抵扣的税额计入当期成本费用即可,没必要搞那么复杂,又抵扣又转出的。

所以,你看这个不抵扣勾选好像天生就是为了解决滞留票的,但是小会也要提醒大家。当期进行了不抵扣勾选,以后所属期这张票就不能再抵扣了。

有些朋友为了平衡当期税负,当期会选择不抵扣一些发票,然后想当然的觉得这个不抵扣勾选就有这个作用。

记住,如果你当期不想抵扣,那就不要做任何勾选,等发票乖乖躺在平台里面,只要不放过期,你什么时候勾选都可以,但是千万不要使用不抵扣勾选,这个功能本来不是这样用的。

以上内容仅供参考,实际操作以当地税务局的要求为准。


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