Menu

财务管理总则

  • 新闻     2021-7-11
<返回列表

第一条

总则:

(一)为加强公司财务管理,规范公司财务行为,提高增强公司综合竞争力,依照国家相关政策、法规,结合本公司实际情况,制定本制度。

(二)公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;合理筹集资金,积极参与经营投资决策,有效利用公司各项资产,努力提高经济效益。

(三)公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映企业财务状况,依法计算和缴纳国家税收,保证投资者权益不受侵犯,保证企业利益不受损失。

第二条
资金筹集管理:

(一)本公司筹集的资本金为本公司所属企业筹集的资本金,为本公司的法人资本金。

资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在生产经营期间,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走。如需要增资,应经公司董事会研究决定,依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。

(二)本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外,还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定,可以按照规定程序转增资本金。

(三)本公司和所属企业,通过负债方式筹集的资金,分为流动负债和长期负债。

1 流动负债,包括短期借款,应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债,应由营销中心物流中心负责,财务中心积极配合。短期借款及其他负债则由财务中心负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款,除总经理批准的以外,财务部门不负责偿还。

2长期负债,包括长期借款、应付债券、长期应付款等,均由总经理授权,由财务部门负责筹措其发生和偿还。

财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时,应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。

第三条
货币资金管理:

(一)货币资金日常收付管理

1在财务部门设置专职出纳员,负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作,除登记现金、银行存款日记账外,不得保管凭证和其他账目。

2所有现金和银行存款的收支,都必须先通过经办会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证;然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款,并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

3对零用现金实行定额备用金管理制度:

各部门零用现金定额规定如下:

生产中心5000元,营销中心10000元,物流中心5000元,技术中心5000 元,行政中心5000元。

1)各部门单项支出在1000元以下的,首先从备用金中开支,然后汇总填制“备用金支付单”,将取得的合法发票单据附在后面,经本部门总监人签批后,到财务中心办理审核报销手续,由会计填制“付款凭证”,凭此到出纳处领取现金,以补充部门备用金。单项在1000元以下的零用支出,所取得的发票单据在月末之前及时报销,不得跨月。

2)各部门单项支出在1000 元以上的,应由用款部门填制“请款单”,经规定的部门总监签批后,到财务中心办理预支款手续,由会计填制“付款凭证”,凭此到出纳处领取支票或现金。用款部门在购置物品经验收或付费等手续办妥后,应及时将取得的合法发票单据(在发票背面要注明用途,有经办人、验收人、审批签字)附在原“请款单”存根联后面,到财务中心办理单项报销手续。如预支款与实际支付不一致时,应在报销时办理多退款(或少补款)手续。单项在1000元以上的支出,所取得的发票单据要及时报销,不得挂账。

3)审批权限规定:

5000元以下支出,由中心总监审核批准;

5000元以上支出,由各部门负责人审核后报总经理审核批准;

专项用途资金支出,在确定的金额内,由总经理或分管副总经理审核批准;

5000元以下办公性支出,由财务副总经理审核批准;

因经营需要代收代付款项,由财务副总经理审核批准,但必须坚持先收后付,不改变原款形式及用途原则。

(二)现金管理

1所有现金业务收入当日送存开户银行;所有支付的现金,应从库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得从公司现金收入中直接支付,即坐支;因生产经营需要从开户银行提取现金,应据实写明用途。

2按照国家现金管理规定,库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小款项。其他特殊情况使用现金需经总经理和财务副总经理批准。

3库存现金限额为20000元,每日的现金结存数,不得超过核定的限额,超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来,一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。

(三)银行存款管理

1支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章,必须分别掌管,不得由一个人包办。

2、必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上签名登记。

3不准出租出借银行账户,不准签出空头支票和远期支票,不准套取银行信用。

4、不准签发空白支票,如确属需要,也要填写签发日期和款项用途,并规定最高限额。

(四)其他货币资金管理

1、根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具。

2、及时办理结算,对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等,应按规定及时转回。

3、按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。

(五)现金日记账按币种设置,银行日记账要按账号分别设置,每日要结出余额。库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符。

第四条
对外投资管理:

(一)长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资

1长期投资项目必须在市场预测的基础上,立项进行严格的可行性研究,经经理办公会研究决定后进行,并由总经理授权负责长期投资项目的证券部门和财务副总经理。对外合资合作参股项目,必须严格按照国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务中心要为决策提出参考意见,履行严格的财务手续,督促、检查项目的执行和效益情况。

2健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的业务部门,要有两人以上的人员共同管理,对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详细记录,分别建立登记簿。除无记名证券外,企业购入的应尽快登记于企业名下,不得登记于经办人员名下。

3对长期投资业务做好详细记录,建立定期盘点制度。

对所属企业,每隔半年(经营年度)清点(清理)一次资产负债和检查经营情况;对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和债券投资,由财务中心做好会计记录,对每一种股票和债券分别设立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证券商名称)、购入成本、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设置明细账,核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点,保证账实相符。

4如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时,公司视情况授权财务中心或委托会计师事务所,对亏损单位或项目进行审计,并据此对亏损予以确认,作出处理决定。

5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时,应按《公司法》的有关要求,认真做好债权债务的清理工作。


更多阅读

丁真成立个人工作室,“节税利器”也需注意风险

新闻 2021-9-7
6月23日,天眼查APP显示,丁真注册成立了“四川小马少年文化传媒工作室”,法定代表人及投资人都是自己,持股比例100%。艺人、网红个人工作室在2010年之后呈现...

设立个体户好还是注册个人独资企业好?

新闻 2021-9-7
现在很多人都喜欢办理个体工商户以及个人独资企业,原因很简单,就是因为今年小规模纳税热的税率低。那这两种形式有什么区别吗?个体工商户和个人独资企业二...

注册个人独资企业还是个体户好?

新闻 2021-9-7
个人独资企业和个体工商户有哪些区别,先看一下什么是个体户,什么是个人独资企业一、个体工商户个体工商户的概念:有经营能力的公民,依照法律规定经工商行...
返回列表
扫描二维码分享到微信
确 认

Copyright © 2021 广州代记账服务

     
扫码二维码立即咨询
确 认