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预缴企业所得税和个人所得税的会计分录

  • 新闻     2021-8-17
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预缴企业所得税和个人所得税的会计分录如何处理?企业所得税和个人所得税只是纳税的主体不同,个人所得税通常也是由所在单位进行代缴代扣的,关于预缴所得税的会计分录大家可以参考下文资料。

预缴企业所得税和个人所得税的会计分录

企业所得税,根据《企业会计制度》规定企业所得税属于损益类科目,单独列示为“所得税”科目。

个人所得税,在《企业会计制度》中明确规定在“应交税金”科目核算,下设子目“应交个人所得税”。

企业所得税及个人所得税都属于税金,只是纳税的主体不同而已。

个税是由个人交纳单位代扣代缴。

年度企业所得税如何做账?

企业所得税一般都是按季度缴纳,所以很多人对于年度企业所得税如何做账并不清楚。下文,爱员工小编将为您介绍年度企业所得税会计处理方法。

1、跨年度所得税会计处理

借:以前年度损益调整

贷:应交税费–企业所得税结转损益:

借: 未分配利润

贷:以前年度损益调整

税金的缴纳:

借:应交税费–企业所得税

贷:银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:

借:所得税

贷:应交税金——应交企业所得税

3、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:

借:应交税金——应交企业所得税

贷:银行存款

4、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:

借:其他应收款——应收多缴所得税款

贷:所得税

经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:

借:银行存款

贷:其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:

借:所得税

贷:其他应收款——应收多缴所得税款


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